关于做好2016年度监管企业财务决算管理与报表编制工作的通知

北国资发〔2017〕6号

各监管企业：

为进一步加强企业财务决算管理，做好2016年度监管企业财务决算管理与报表编制工作，根据《关于做好2016年度企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（桂国资评价字〔2016〕52号）等文件精神，现就有关事项和工作要求通知如下：

一、加强工作组织，不断提升财务决算质量

财务决算是企业年度财务状况和经营成果的综合反映,是评价企业经营效率和效果的重要工具，各企业要高度重视财务决算管理和编制工作。一是在认真总结以往年度财务决算管理工作经验的基础上，早启动、早布置，切实加强组织领导，细化工作方案，落实工作责任，确保按时保质完成工作任务。二是进一步完善财务决算编制流程，创新编制方法，充分借助信息化手段，注重发挥财务共享中心作用，加强关键节点控制，不断提高财务决算工作效率。三是健全多部门共同参与、协同配合的工作机制，财务部门要主动做好牵头组织和协调工作，统筹安排财务决算报表与业务监管报表填报任务，加强工作指导，明确工作要求，投资、规划、产权、薪酬、考核、经营等有关部门要积极配合，落实各类数据的填报责任，确保决算工作有序推进。四是集团要加大对各级子企业财务决算审核力度，建立报表质量和责任体系，高度关注报表封面、波动异常的财务指标及非财务指标数据填报的准确性、合理性，切实提高编报质量。五是强化财务决算审计管理，各企业要将国有资本收益决算报表纳入决算审计统一安排，委托中介机构出具专项鉴证意见。

二、规范会计核算，确保会计信息真实可靠

各企业要严格执行《企业会计准则》和有关财务管理规定，结合市场环境变化和企业经营实际，及时修订完善集团会计政策和核算办法，确保会计信息真实、准确、完整。一是严格执行集团统一的会计核算办法，规范会计核算，不得通过擅自变更重大会计政策与会计估计、滥用会计差错更正、随意调整合并范围等手段调节年度间经营成果；二是规范收入确认和成本结转，不得跨期确认收入和结转成本费用，严禁通过虚构交易、循环交易等方式人为做大经营规模，对无实质交易的“空转”贸易以及变相融资行为不得按照贸易业务确认收入。三是规范公允价值计量与核算，及时做好减值测试工作，规范计提各项资产减值准备，不得通过公允价值计量、资产重分类以及减值准备计提或转回等手段人为调节利润。四是充分和规范披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报。各企业要严格遵守决算工作纪律，国资委对于发现企业弄虚作假、粉饰经营成果的行为，将依法予以严肃处理。

三、推动盘活存量，夯实财务决算编制基础

各企业要充分发挥财务决算对夯实“家底”、盘活资产、提升效能的推动作用，下大力气做实做细基础工作，全面盘查经济资源，加大低效无效资产清理处置和往来款项清欠力度，巩固和扩大两金清理工作成果，重点对长期无分红的股权投资、闲置固定资产、停缓建在建工程、长账龄应收款项和非正常存货等资产分类制定处置计划，推动存量资产盘活提效。

四、深化经营分析，充分发挥财务决算功能作用

各企业要充分利用财务决算成果，深度挖掘数据价值，揭示经营短板、提出对策建议，推动经营绩效持续改进。一是要强化稳增长重点工作推进和措施效果分析，通过决算工作全面检查和总结增收节支、两金压降、困难企业改革脱困和亏损企业专项治理等稳增长专项工作措施落实情况，对照相关工作方案和目标，客观评估各项工作进展和实施效果，对未达预期目标的要加大工作力度，查遗补漏，狠抓落实，确保工作实效，努力完成全年稳增长工作任务。。二是要突出价值提升，加强盈利能力和盈利结构分析，重点关注价值增长的驱动因素，深入分析各项业务、各类资产的效益贡献和增长潜力，发现和培育新的利润增长点，促进增强核心竞争力。三是要加强财务绩效评价管理，通过与同行业先进水平对标，着力分析主业盈利能力、资产运营效率、负债风险水平、成本费用管控等重点领域和关键环节的绩效改进状况，查找经营管理短板，汲取先进管理经验，不断提升企业综合绩效水平。

五、防范经营风险，狠抓各类问题的整改落实

当前，经济下行压力加大，部分企业和行业的经营风险不断积聚，各企业要高度重视经营风险防范工作，结合财务决算管理，全面梳理、评估企业面临的各类风险，以问题为导向，以落实整改为抓手，持续推进管理水平提升，确保稳健经营。一是要将风险防范作为决算管理的重要内容，高度关注财务风险，深入分析融资结构，综合评估财务承受能力，加强担保管理，维护资金链条安全；高度关注特殊业务风险，继续开展大宗商品贸易业务风险排查，进一步加大融资性贸易和垫资建设等业务的风险管控力度，及时追偿到期款项，防止发生损失；高度关注客户支付信用风险，加强销售回款管理，做好各类应收款项账期与客户信用变动监测，切实落实催收清欠责任；高度关注金融市场风险，结合外币债务和外币收支情况，采取有效措施防范汇率波动风险，深入分析股票、基金、委托理财等金融投资规模，以及信托、融资租赁等金融业务情况，强化风险监控，防止违规操作和投资损失。二是要定期组织开展财务检查和内部控制有效性评价，加大对资金、投融资、担保等重大事项的监管力度，对发现的管理漏洞或内控缺陷，要及时补缺补正，完善制度，堵塞漏洞，不断提升经营管理水平。三是要狠抓各类问题整改落实，全面梳理历年财务决算批复以及巡视、审计、出资人监督等各类监督检查指出的问题，分类制定整改方案，提出整改目标、措施、要求和期限，落实整改责任，检查整改效果，通过通报、批复、约谈、检查、问责等方式，确保问题整改到位，及时报告整改情况，同时要建立问题整改长效机制，避免“屡查屡犯”。

六、抓好关键节点，按时报送财务决算相关材料

各企业应当于2017年3月15日前将本集团合并财务决算报告和所属子企业分户报告报送国资委，并抄送派驻本企业监事会。

（一）企业集团应报送集团合并的财务决算报表（含会计主附表、财务情况表，下同）、会计报表附注、财务情况说明书等材料，以及审计报告、财务决算专项审计（或审核）报告、业绩考核专项审计报告、薪酬管理专项审计报告、工资管理专项审计报告、管理建议书和审计情况说明的纸质文件与电子文档。其中纸质的财务决算报表以“万元”为金额单位。

（二）企业集团所属全部级次子企业都应当报送财务决算报表和会计报表附注电子文档。其中：二级子企业以及所属各级上市公司、金融子企业等重要子企业，还需报送财务决算专项说明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。

七、说明

（一）财务决算报表由国务院国资委印制，其操作软件也由国务院国资委设计，其对象是中央企业，报表编制等说明材料中提到的企业均称“中央企业”，但报表的设计完全适合地方监管工作需要。为此，凡有“中央企业”称谓的，可直接理解为“监管企业”；在对某一科目的解释中，国务院国资委、我委分别有规定的，按我委的规定执行；我委未作具体规定的参照自治区的相关政策执行；自治区也未作具体规定的，参照中央的相关政策执行。

（二）本年度财务决算报表格式及其编制说明、会计报表附注内容提要、财务决算专项说明内容提要、财务情况说明书内容提要均不印刷，若有需要，可从软件打印。

各监管企业在报表编制和报送过程中，如发现问题，请及时与我委财务监督与考核评价科联系。联系人：罗仕娟，电话：3969155，3969122。

同时，我委将进一步改进和加强财务决算报告的审核工作，继续开展年度财务决算管理和报表编制质量评估，对决算管理成效显著、会计核算规范、决算编制基础扎实、报表编制质量较高、问题整改到位的企业进行通报表扬，对工作组织不力、存在较多问题的企业进行通报批评。

北海市人民政府国有资产监督管理委员会

　　 2017年2月3日

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